Page 81 - 行业课题成果集（2020-2021）

课题成果集

存款、工商档案等。沟通了解，指管理人与人民法院、债权人、债务人相关

人员、债务人所在地附近人群就债务人的某些情况详细沟通，并形成询问记

录。无论何种方式，管理人尽职调查的最终目标是核实债务人的资产状况、

构成与权利受限情况，并形成准确的财产状况调查报告向人民法院和债权人

会议报告。第三，重视线索，积极开展核查。对债权申报材料、债权人反馈

的相关线索，管理人应予以充分重视并适时开展相关工作。

（3）财产追回缺乏关注、缺乏识别能力的风险

财产追回缺乏关注、缺乏识别能力的风险，是指管理人对应追回的财产
关注不足，或缺乏识别能力，未及时追回财产标的所带来的风险。该风险的

成因有两种：其一，未勤勉尽责。例如，某物资公司破产清算一案中，债务

人在破产前一年内存在多笔财产处置，管理人核查时仅检查了合同、发票、

资金流凭证等形式要素，对处置价格的公允性不予关注，后被知情人士检举，

引发履职纠纷。其二，执业能力不足。实务中，债务人及相关人员实施的有

损全体债权人利益的某些行为，具有较高的隐蔽性，如隐匿、转移财产、侵

占资产等，核查人员必须具备足够的执业经验、分析能力、侦查技能才能识
别发现。例如，债务人刻意隐瞒对关联方的应收债权，并在财务账册中不作

相应记载或作不真实的记载，管理人据此可能很难发现端倪。

防范：第一，熟悉与财产追回相关的特定行为，确保相关线索出现时映

射反应到位。特定行为详见“四（三）1”相关内容。第二，组织审计、评

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估机构共同开展工作 。针对债务人的资产，评估机构应就物的采购、折旧、
现状、去向等进行调查；审计机构，应就款项流向进行调查，存在依据不充

分、交易对手异常、转款事由离奇、坐支等异常资金流转的，应要求债务人

提供证明资料，债务人不配合的由管理人向人民法院申请采取强制措施。第

三，关于执业能力不足的应对，参照“执业能力不足的风险”相关部分。
（4）合并破产论证不当风险

合并破产论证不当风险，则指管理人根据尽职调查收集到的企业信息，

通过职业判断论证多个关联企业是否进行合并破产、适用哪种合并破产、是

否滥用实质合并等命题时得出不恰当结论并向人民法院申请而被采纳的风

险。市场经济环境下，任何企业几乎都存在关联方和关联交易，而关联交易

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