Page 86 - 行业课题成果集（2020-2021）

课题成果集

第四，特别关注破产程序中的弱势群体（如职工、小额债权人、老年投资者）

的债权审核。第五，对审查中发现的个别问题，应第一时间考虑是否存在现

象级影响，并及时与其他审查成员沟通。第六，管理人应建立适当的多级复

核制度和流程，保证对某一债权的确认经不同人员逐级复核，确保对债权申

报证据和材料的全面审查、对债权事实的认定和金额测算逻辑正确。

（4）债权审查的形式主义风险

债权审核的形式主义风险，是指管理人因忽视实体与程序并重原则，对

债权申报资料的审查过多关注形式要素，对业务事实真实性、债权金额准确
性等缺乏必要的关注所带来的执业风险。因现行破产法律制度对虚报、多报

债权行为的处罚力度有限，加之国内诚信意识不高和利益驱使，实务中经常

出现虚假申报、多次申报、高利债权、过期债权合法化等情况。若管理人债

权审查时不严谨，机械性、工坊作业式将债权申报内容誊抄到债权表上，使

不应当获得清偿的参与了清偿分配，将直接导致其他债权人的损失，引发不

利法律后果。

防范：第一，对审查中发现的异常行为保持职业敏感。例如，对债务人
通过财务账册记载，提供对账单、债务确认书、情况说明等主动承认债务的

行为，无论证据媒介证明效力强弱，都必须辅以合同、入库清单等其他材料

印证，以防止债务人与申报人恶意串通、虚构申报债权。第二，管理人应坚

持对债权真实性、合法性、时效性，债权的性质及数额、有无担保，是否超

过强制执行期等进行实质审查。涉及财产担保的，管理人还应审查担保权的

法律效力、一物多保的受偿顺序、是否存在可以依法撤销担保的情形、担保

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受偿范围等 。第三，综合利用各类资料，审视其他可比信息能否充分佐证
或支持债权申报主张。审查时，管理人除审核债权申报证据材料外，还应考

虑接管债务人事务、尽职调查等履职程序中掌握的所有资料，并对各类资料
中载明信息的一致性和矛盾点保持关注。

（五）债务人财产管理阶段

1.财产管理的工作内容

管理人对债务人财产的管理，是一项广义概念，覆盖日常营业、固定资

产、长期投资、共有财产、闲置资产获利、执行中断、保全解除、收回被他

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