Page 80 - 行业课题成果集（2020-2021）

课题成果集

断是否继续履行，若继续履行合同有益于保护债务人和债权人利益的，管理

人应自破产申请受理之日起 2 个月内通知合同相对方，并根据合同相对方要

求提供担保。调查时通常先向债务人相关人员询问了解债务人业务情况，并

形成相应谈话记录，然后前往生产经营场所核实。

2.尽职调查阶段的风险及防范

（1）不作为风险

不作为风险，是指管理人为获取不正当利益或“慵懒散慢浮”，对尽职

调查中发现的问题视而不见、听而不闻所带来的执业风险。随着尽职调查的
深入，管理人对债务人各方面情况的了解逐渐清晰，债务人及相关人员的违

法犯罪行为或异常行为逐渐进入管理人视野，管理人如受债务人拉拢、利诱

或为偷闲省事，可能对发现的问题故意不作为，最终不了了之。

防范：笔者认为，该项风险本质上属于本课题“三（二）2 ”管理人失

范、违法执业风险在尽职调查流程中的具体化。故此，具体防范措施参照“三

（二）2 ”相应部分。

（2）尽调不全面的风险
尽调不全面的风险，是指管理人的尽职调查不够深入、全面，甚至流于

形式，导致破产财产应发现而未发现或出现重大遗漏等而形成的责任风险，

常见情形有账外应收款识别不充分、财产追回权和撤销权识别不到位、财产

保全不周全、财产的权利期限过期失效等。

防范：第一，明确尽调内容，具体内容详见上文所述。第二，丰富尽调

方法。管理人可以综合运用线上查询、财务账册审计、实地勘察、现场走访、

沟通了解等各种方式。线上调查，主要指借助国家企业信用信息公司系统、

人民银行征信中心动产融资统一登记公示系统、商标网上查询系统、裁判文

书网、国家知识产权局、第三方信息查询网站、行政许可类资质查询网站、
阿里拍卖网等，查询企业在网络上公示的各类信息。账务账册审计，指管理

人选聘专业的会计事务所对债务人的财产状况进行专项审计并发表意见。实

地勘察，指管理人到债务人办公场所、不动产所在地、施工现场、动产存放

地等各种现场查看资产现状。现场走访，指管理人通过走访不动产登记中心、

车管所、金融机构、市场监管局等外部单位调查债务人名下的房产、车辆、

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