Page 74 - 行业课题成果集（2020-2021）

课题成果集

专业执业证书、与破产本案有利害关系（构成利害关系是指：与债务人、债

权人有未了结的债权债务关系；在破产申请受理前 3 年内，曾为债务人提供

相对固定的中介服务；现为或破产申请受理前 3 年内曾为债务人、债权人的

控股股东或实际控制人、董事、监事、高级管理人员、财务顾问、法律顾问；

与债权人或者债务人的控股股东、董事、监事、高级管理人员存在夫妻、直

系血亲、三代以内血亲或者近姻亲关系；影响忠实履责、公正履责的其他情
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形）、人民法院认为不宜担任管理人的其他情形 。机构担任管理人的，可

以参照上文判断机构本身、管理人团队成员是否存在上述情形。如自查发现
存在应当回避的情形，拟接受指定的个人或组织，应及时、主动申请回避并

出具书面说明。

（2）选聘其他专业机构不当风险

选聘其他专业机构不当风险，指管理人引入其他专业机构共同参与工作

的过程中，因对后者的主体适格性、专业胜任能力等各方面考虑不足做出错

误选择，最终给管理人工作带来不利影响。实务中，管理人通常采用招投标

方式选聘其他专业机构。在招投标过程中，有很多专业机构采取低价策略竞
标，而大多数管理人确定中标人时主要考虑收费要求，较少甚至不考虑项目

经验、专业胜任能力等其他因素。以云南某房地产企业破产清算案为例，该

案管理人低价选聘某全国性审计机构 A 时，未考虑其项目经验不足的事实，

待后者进驻并付出大量劳动后才发现项目无法推进，最后不得不重新聘请项

目经验丰富的重庆某审计机构 B，浪费大量时间和精力，同时也使破产费用

无意义增加。在另一起破产清算案件中，因管理人选聘的审计机构专业胜任

不足未能充分识别财务数据中的资产转移线索，不当配合债权审查形成错误

引导，最终导致债权人利益受损。

防范：第一，加强对专业机构的适格性审查。管理人在选聘其他专业机
构时，首先可以参照“四（一）2（1）”中管理人的自查要点进行审查，其

次可以从以下方面加强对后者的适格性审查：及时识别拟选聘专业机构、专

业团队成员及其近亲属是否在债务人中拥有直接经济利益；是否与债务人之

间存在密切商业关系；专业团队成员及其近亲属是否在债务人担任董事、高

级管理人员，或其能对公司营业事务施加重大影响的职位；评价专业机构投

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