Page 126 - 行业课题成果集2020

分

2.业务层面资产控制测试底稿

业务层面资产控制测试

被审计单位： 编制： 日期： 索引号：FC1
截止日/期间： 复核： 日期： 页次：

一、资产控制-组织管理
是 否 明是否建立货 币 资 产对 外 投对 外 投
是否建立是否建立 确 和 签了资产配和 实 物 资资决策、资 审 批
资产控制了资产控
抽查对象 订 了 岗置、调用、产 是 否 实审 批 制制 度 是 .....
内控制制制的岗位 位 责 任处置审批行 了 归 口度 是 否否 得 到
度和手册 责任制
书 流程 管理 建立 执行.
内部控制制度、手
1
册
2 岗位责任书.

3 对外投资记录
资产配置调用处置
4
记录

5 ........

是 是 是
是（ ）是（ ）（ ）是（ ）是（ ）（ ）（ ）
评价结论
否（ ）否（ ） 否 否（ ）否（ ） 否 否
（ ） （ ）（ ）
设置；较 设置；较
制度未设 设置；一 设置；良好
好
评价得分 置（0 分） 差 40%分 般 60% 80%分 100%分
（
（ ） （ ） （ ）
） （ ）

业务层面资产控制控制测试

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二、资产控制-货币资金管理
不相容岗 印章保管 银 行 账银行余额 未达账是
抽查对象 ....
位是否分 和使用是 户开立、是否核 否进行正

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