Page 125 - 行业课题成果集2020

抽查银行账户开立、撤
ZCG
L.02 银 行 账 户 开 ZCGL. 7 章 5 节第 2 款银 销、变更记录和审批流
.F0 立、撤销和变 02. 行账户控制明确 程；
01
评分标准：银行账户开
1 更不符合内部 银行账户、开立、 全部
ZCG 控制制度的审 ZCGL. 撤销的审批制度 季度 测试 立、撤销和变更未执行制
L.02 批权限和程序 02. 和流程 度 0 分；执行较差 40%分；
执行一般 60%；较好 80%
02
.F02
分；良好 100%分
7 章 5 节第 1 款货 检查现金盘点记录；银行
现金未按规定
ZCG 进行盘点；银 ZCGL 币资金控制建立 对账单和余额调节表
评分标准：未执行 0 分；
了货币资金盘点
L.01 行存款未定期 .01. 制度；银行存款核 月度 3 执行较差 40%分；执行一
.F03 核对并编制余
额调节表 03 对和余额调节表 般 60%；较好 80%分；良
编制制度 好 100%分
检查银行对账单、余额调
7 章 5 节第 1 款货
银行存款未达 节表、未达账处理记录；
ZCG 币资金控制建立
L.01 账项未及时调 ZCGL. 了银行对账单核 月度 3 评分标准：未执行 0 分；
执行较差 40%分；执行一
01.
节、核对和账
.F03 对，余额调节表编
务处理 03 般 60%；较好 80%分；良
制制度
好 100%分
检查资产管理台账系统；
未按行政事业 对实物资产检查核实；
单位内部控制 7 章 4 节建立了资
ZCG 评分标准：资产管理台账
L.04 要求建立资产 ZCGL. 产管理制度，建立 制度和编号未执行 0 分；
台账，并对资
了台账制度，但未
04.04
.F04 较差 40%分；一般 60%；
产进行统一编 建立资产编号 较好 80%分；良好 100%
号；
分
7 章 4 节建立了资 检查资产管理系统，检查
未 未建立资产管 产管理制度，单位 系统资产更新情况；
设 理信息系统； 有建立了资产信 评分标准：资产管理信息
为 未对信息系统 未 设 息管理系统，但内 3 建设并根据资产变化进
风 进行定期维护 为 风 控制度未建立资 行实时更新，未执行 0分；
险 和资产管理更 险点 产信息系统管理 月度 较差 40%分；一般 60%；
点 新 制度和维护、更新 较好 80%分；良好 100%
资 管理制度 分
产
控 ZCG ZCGL. 7 章 4 节建立了资 抽查资产账务和实际资
制 L.04 资产账实不一 04. 产定期盘点制度， 年 1 产，核对是否账实一致；
.F04 致 04 要求账实一致，账 评分标准：按资产账实一
账一致 致比率评分
抽查资产变动情况记录
资产调入、调
ZCG 出以及借用、 ZCGL 7 章 4 节实物资产 和资产出租出借记录，核
L.04 出租等未按制 .04. 控制建立了资产 季度 2 实是否按规定进行审批；
.F03 度规定进行审 03 领用、出租、调入、 评分标准：未按规定制度
批 调出制度 审批 0 分；按规定制度审
批 100%分
检查单位资产处置账务
7 章 4 节实物资产 处理；核实是否实现收支
ZCG 资产处置收入 ZCGL. 控制建立了实物 两条线；
L.04 未按规定执行 04. 资产处置审批流 季度 2 评分标准：未执行 0 分；
.F05 收支两条线 程；和账务处理制
05 较差 40%分；一般 60%；
度
较好 80%分；良好 100%

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