Page 124 - 行业课题成果集2020

三 风
级 险 风险描述 控 制 控制措施描述 控制 测试 测试对象及评分标准
措 施
指 编 编号 频率 频率
标 号
内
控 未建立资产管 第 7 章建立了资 查阅内部控制制度、手
未 理内部控制制 内 控 产控制制度；第 7 册；
设 未 设
置 度和手册； 置 为 章 3 节建立了资 年 全部 评分标准：未建立或未明
检查
确 0 分；较差 40%；一般
未明确资产配
产控制审批权限
为 置、管理、使 风 险 表； 60%较好 80%分；建良好
风 点
险 用和处置流程 100%；
点
内 查阅内控岗位职责；实际
控
未 资产管理岗位 内 控 7 章 4 节确资产管 检查岗位管理责任执行
情况；
未 设
设 责任不明确； 置 为 理岗位责任部门、 年 全部 评分标准：岗位责任未明
为 未签订岗位责 检查
风 任书 风 险 和部门责任 确 0 分；较差 40%；一般
组 险 点 60%分；较好 80%分；良
织 点 好 100%分；
管 查阅资产内部控制制度、
理 手册；实地检查资产管理
ZCG 7 章 4 节第二款明
L.01 资产未实行归 ZCGL. 确了财务处和办 每天 25 情况；
评分标准：资产管理未执
. 口管理 01. 公室为资产归口 数次 行归口管理 0；较差 40%
F01 01 管理部门
分；一般 60%；较好 80%
分；良好 100%分
内
控 对外投资不符 抽查对外投资决策会议
纪要、投资分析报告；结
未 合国家规定； 内 控 合内控评价；
设 重大投资未进 未 设 7 章 5 节明确了对
置 行 可 行 性 论 置 为 外投资审批流程； 年 全部 评分标准：对外投资决策
程序和分析未执行 0 分；
测试
为 证，未进过集 风 险 集体决策程序 较差 40%分；一般 60%；
风 体决策和审批 点
险 流程 较好 80%分；良好 100%
分
点
查阅货币资金岗位管理
责任；实地查看岗位分
ZCG 货币资金管理 7 章 9 节建立了不 配；
L.01 岗位未执行不 ZCGL. 相容岗位分离制 年 全部 评分标准：不相容岗位分
01.
货 .F02 相容岗位分离 02 度 离未执行 0 分；较差 40%
币 分；一般 60%；较好 80%
资 分；良好 100%分
金 检查印章使用记录；结合
管 内部控制测试
理 YZGL 印章的保管和 7 章 5 节建立了印 评分标准：印章使用和保
.01 YZGL. 每天
F.0 使用不合法、 01. 章控制制度和使 数次 25 管不合法、不合规 0 分；
较差 40%分；一般 60%；
不合规定
用审批刘车工
1 01
较好 80%分；良好 100%
分

- 121 -