Page 114 - 行业课题成果集2020

④资产控制

控制根据前面得三级指标体系设计，详细情况如下表所示：

三级指标 风险描述 测试对象及评分标准
未建立资产管理内部控制制度 查阅内部控制制度、手册；
和手册； 评分标准：未建立或未明确 0 分；建立或明确较差
未明确资产配置、管理、使用和 40%；建立或明确一般 60%；建立或明确较好 80%分；
处置流程 建立和明确良好 100%；
查阅内控岗位职责；实际检查岗位管理责任执行情
资产管理岗位责任不明确； 况；
未签订岗位责任书 评分标准：岗位责任未明确 0 分；较差 40%；一般
60%分；较好 80%分；良好 100%分；
组织管理
查阅资产内部控制制度、手册；实地检查资产管理
情况；
资产未实行归口管理
评分标准：资产管理未执行归口管理 0；较差 40%
分；一般 60%；较好 80%分；良好 100%分

抽查对外投资决策会议纪要、投资分析报告；结合
对外投资不符合国家规定；
内控评价；
重大投资未进行可行性论证，未
评分标准：对外投资决策程序和分析未执行 0 分；
进过集体决策和审批流程
较差 40%分；一般 60%；较好 80%分；良好 100%分
查阅货币资金岗位管理责任；实地查看岗位分配；
货币资金管理岗位未执行不相
评分标准：不相容岗位分离未执行 0 分；较差 40%
容岗位分离
分；一般 60%；较好 80%分；良好 100%分
检查印章使用记录；结合内部控制测试
印章的保管和使用不合法、不合
评分标准：印章使用和保管不合法、不合规 0 分；
规定
较差 40%分；一般 60%；较好 80%分；良好 100%分
抽查银行账户开立、撤销、变更记录和审批流程；
银行账户开立、撤销和变更不符
货币资金 合内部控制制度的审批权限和 评分标准：银行账户开立、撤销和变更未执行制度
管理 0 分；执行较差 40%分；执行一般 60%；较好 80%分；
程序
良好 100%分
现金未按规定进行盘点；银行存 检查现金盘点记录；银行对账单和余额调节表
款未定期核对并编制余额调节 评分标准：未执行 0 分；执行较差 40%分；执行一
表 般 60%；较好 80%分；良好 100%分
检查银行对账单、余额调节表、未达账处理记录；
银行存款未达账项未及时调节、
评分标准：未执行 0 分；执行较差 40%分；执行一
核对和账务处理
般 60%；较好 80%分；良好 100%分
未按行政事业单位内部控制要 检查资产管理台账系统；对实物资产检查核实；
资产控制 求建立资产台账，并对资产进行 评分标准：资产管理台账制度和编号未执行 0 分；
统一编号； 较差 40%分；一般 60%；较好 80%分；良好 100%分

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