Page 111 - 行业课题成果集2020

未按照内控制制度定期检查 检查预算执行评价报告和跟踪评价报告；
和评价预算执行情况；未对预 评分标准：未执行 0 分；执行较差 40%分；执行
算执行过程进行跟踪评价 一般 60%；执行较好 80%；执行良好 100%
检查预算执行评价报告和跟踪评价报告；检查会
未按照内控要求编制绩效评
绩效评价 价报告，并汇报给预算管理委 议纪要
员会和个预算部门 评分标准：未执行 0 分；执行较差 40%分；执行
一般 60%；执行较好 80%；执行良好 100%

检查内控手册，检查年度考核报告；
未将预算执行效果纳入单位
评分标准：未执行 0 分；执行较差 40%分；执行
考核
一般 60%；执行较好 80%；执行良好 100%
②收支控制

根据前面得三级指标体系设计,细情况如下表所示：

三级指标 风险描述 测试对象及评分标准

未按照行政事业单位内部控制要 单位内部控制制度、手册；
求建立收入支出内部控制制度和 评分标准：未建立 0 分；建立较差 40%分；建
手册 立一般 60%；较好 80%分；良好 100%分
检查单位内部控制制度、手册、岗位责任书；
组织管理 未建立收支业务关键岗位的岗位
评分标准：未建立 0 分；建立较差 40%分；建
责任书
立一般 60%；较好 80%分；良好 100%分
实地检查收支业务岗位分离情况；
收支业务不相容岗位未分离
评分标准：未分立 0 分；分离 100%分
检查单位银行账户开户、变更和销户情况，结
银行账户开户、销户和变更未按规
合内控制度和手册进行分析执行情况；
定进行审批和备案
评价标准：未执行审批 0 分；执行审批 100%分
抽查单位业务收入，检查收费项目和标准是否
复核规定；
收费项目和标准不符和规定；
评分标准：违规收费 0 分；
无违规收费 100%分。
抽查单位非税收支业务，是否执行了收支两条
非税收入和支出未执行收支两条
线；
收入管理 线
评分标准：未执行 0 分；执行 100%
抽查对账记录和催款记录，检查应收款收款情
况。
收入管理不到位，未及时催收，存 评分标准：未执行对账和催账 0 分；执行较差
在大量的应收款 或应收款金额大 40%；执行一般，应收款金额
正常 60%；执行较好，应收款较少 80%；执行良
好，无坏账、应收款金额较低 100%
检查印章和票据领用登记簿结合内控评价。
未执行内控的票据和印章管理
评分标准：未执行 0 分；执行 100%分。
支出管理 支出未执行审批程序；重大支出未 抽查支出业务，结合支出内控制制度和手册评

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