Page 112 - 行业课题成果集2020
P. 112
执行三重一大决策程序 价;
评分标准:未执行 0 分;执行 100%分
抽查支出业务,结合内控进行评价;
评分标准:支出业务内容不真实、与预算和开
支出业务内容不真实不完整;与预
支标准不符 0 分;支出内容真实、与预算和开
算和开支标准不符;支出财务核算
支相符:但财务核算部分不规范 40%,财务核
不符合规定
算一般 60%,财务核算较好 80%,财务核算良好
100%;
抽查支出业务
评分标准:支出单据完全不合法合规 0 分;小
支出单据不合法、不合规
部分合法 40%;大部分合法 60%;80%以上合法
80%;全部合法合规 100%;
抽查支出业务;
支出业务登记不及时,登记错误
评分标准:按照抽查合规比率评价得分
抽查员工支出业务;
员工公务支出不符合公务卡规定
评分标准:按照抽查合规比率评价得分;
抽查三公经费业务
三公经费超预算;三公经费使用不
评分标准:三公经费超预算 0 分;三公经费未
合规
超预算,按照三公经费使用合规率评价得分;
抽查预算执行情况分析报告
未对支出情况与预算进行定期对 评分标准:无对比分析 0 分;有,但执行较差
比分析 40%;有,定期分析执行一般 60%;有,定期分
析执行较好 80%;有,执行良好 100%;
抽查债务资金管理和使用帐,债务合同;
违规使用债务资金 评价标准:未执行 0 分;执行较差 40%;执行
一般 60%;执行较好 80%;执行良好 100%;
检查借债业务、合同;借债集体决策会议纪要;
对外借债不符合内控规定和未执
债务管理 评分标准:符合规定、经过集体决策 100%分;
行三重一大集体决策
不符合规定,未经集体决策 0 分;
抽查债务核对记录
债务未进行定期核对 评分标准:未执行 0 分;执行较差 40%;执行
一般 60%;执行较好 80%;执行良好 100%;
③采购控制
控制根据前面得三级指标体系设计;详细情况如下表所示:
三级指标 风险描述 测试对象及评分标准
采购内部控制制度、手册;
采购预算、计划、采购、验收等
评分标准:未建立 0 分;较差 40%分;一般 60%;
内控制制度不健全
组织管理 较好 80%分;良好 100%分
检查采购业务交易归口管理情况,结合内控手册
采购业务未实行归口管理 分析;
- 109 -