Page 112 - 行业课题成果集2020
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执行三重一大决策程序                       价;
                                                              评分标准:未执行 0 分;执行 100%分
                                                              抽查支出业务,结合内控进行评价;
                                                              评分标准:支出业务内容不真实、与预算和开
                             支出业务内容不真实不完整;与预
                                                              支标准不符 0 分;支出内容真实、与预算和开
                             算和开支标准不符;支出财务核算
                                                              支相符:但财务核算部分不规范 40%,财务核
                             不符合规定
                                                              算一般 60%,财务核算较好 80%,财务核算良好
                                                              100%;
                                                              抽查支出业务
                                                              评分标准:支出单据完全不合法合规 0 分;小
                             支出单据不合法、不合规
                                                              部分合法 40%;大部分合法 60%;80%以上合法
                                                              80%;全部合法合规 100%;
                                                              抽查支出业务;
                             支出业务登记不及时,登记错误
                                                              评分标准:按照抽查合规比率评价得分
                                                              抽查员工支出业务;
                             员工公务支出不符合公务卡规定
                                                              评分标准:按照抽查合规比率评价得分;

                                                              抽查三公经费业务
                             三公经费超预算;三公经费使用不
                                                              评分标准:三公经费超预算 0 分;三公经费未
                             合规
                                                              超预算,按照三公经费使用合规率评价得分;
                                                              抽查预算执行情况分析报告
                             未对支出情况与预算进行定期对                   评分标准:无对比分析 0 分;有,但执行较差
                             比分析                              40%;有,定期分析执行一般 60%;有,定期分
                                                              析执行较好 80%;有,执行良好 100%;
                                                              抽查债务资金管理和使用帐,债务合同;
                             违规使用债务资金                         评价标准:未执行 0 分;执行较差 40%;执行
                                                              一般 60%;执行较好 80%;执行良好 100%;
                                                              检查借债业务、合同;借债集体决策会议纪要;
                             对外借债不符合内控规定和未执
                  债务管理                                        评分标准:符合规定、经过集体决策 100%分;
                             行三重一大集体决策
                                                              不符合规定,未经集体决策 0 分;
                                                              抽查债务核对记录
                             债务未进行定期核对                        评分标准:未执行 0 分;执行较差 40%;执行
                                                              一般 60%;执行较好 80%;执行良好 100%;

                    ③采购控制

                    控制根据前面得三级指标体系设计;详细情况如下表所示:

                 三级指标                  风险描述                              测试对象及评分标准
                                                            采购内部控制制度、手册;
                             采购预算、计划、采购、验收等
                                                            评分标准:未建立 0 分;较差 40%分;一般 60%;
                             内控制制度不健全
                 组织管理                                       较好 80%分;良好 100%分
                                                            检查采购业务交易归口管理情况,结合内控手册
                             采购业务未实行归口管理                    分析;




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