Page 132 - 行业课题成果集2020

8.2 对业务流程执行情况的风险评估 2

单位重大事项决策及 按照“三重一大”决策机制和程序要求
9 9.1 4
权力运行情况（4 分） 开展工作
负面
清单 单位层面运行效果 审计发现问题或通报处罚情况
指标

比较重庆市财政局内控评价单位层面的指标体系，我们可以看到，本文

采用的单位层面指标体系在组织结构和工作机制指标体系与重庆财政局发

布的指标体系相同，但本文组织结构和工作机制指标体系中将定期轮岗、重

大决策机制、分级授权和分岗授权等纳入了工作机制指标体系之中，同时本

文增加岗位管理、财务信息方面和公共服务方面的内控评价指标；而重庆市

财政局是将其独立设置；同时市财政局将内控运行有效性指标进行了单独设

置并赋分，而本文未将有效性进行单独设置，而是将有效性评价分值包含在

了指标体系设计评价中。重庆市财政局在单位层面和业务层面均加入了负面

清单评价，也就是本文的单位重大内部控制缺陷指标。

通过前面比较分析得出：（1）本文的单位层面指标体系和重庆市财政

局指标体系是相容的，且具有一致性；（2）重庆市财政局单独设置运行有

效性评价指标目的是强调运行有效，是可以的，但如单独设置，运行有效性

指标就应和前面设计有效性相对应，否则其分值就可能不匹配，比如：在定

期轮岗要求，设计有效性时评价了定期轮岗的制度建立情况评价指标，但在

运行有效性评价指标时并无该指标评价。（3）本文采用的单位层面评价指

标体系层次感相对较好，比如重大决策、分级授权以及分岗授权属于内控工

作机制范畴，并入到工作机制指标体系，同时单位层面内控中很重要的环节

财务信息和岗位管理方面的指标体系在重庆市指标体系中并未能得到体现。

（二）业务层面指标体系比较分析

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