Page 133 - 行业课题成果集2020

下表为重庆市财政局业务层面评价指标体系

10.1 内控制度的规范性 6
内控制度规范
10 10.2 内控制度与外部政策的一致性 3
性（11 分）
10.3 内控制度的内部一致性 2
设计有
效性(27 业务流程设计 11.1 业务流程设计完整性和规范性 6
分) 11 完整性（12 分） 11.2 关键业务表单设计规范性、完整、清晰， 6
体现内控要求
事项分类管控 按照业务属性和管理要求拟定分类支出
12 12.1 4
（4 分） 指南、管理办法或实施细则
业务 制度流程法定
层面 13 效力（6 分） 13 内部控制制度流程正式发文 6
（85
分） 14.1 预算管理业务流程的运行情况 10
14.2 收支管理业务流程的实际运行情况 10
执行有 14.3 采购管理业务流程的运行情况 10
制度流程运行
效性(58 14 情况（52 分）
分) 14.4 资产管理业务流程的运行情况 8
14.5 建设项目业务流程的运行情况 8

14.6 合同管理业务流程的运行情况 6

负面清 业务层面运行 审计发现问题或通报处罚情况
单指标 效果
通过比较重庆市财政局的内控评价指标体系，市财政局的指标体系并未

按照8个业务层面的进行指标体系设计，并且指标体系相对比较粗略，在实

际执行过程的操作性相对较差。比如：市财政指标体系中内控制度规范性指

标，指标体系解释中，对内控制度中每缺失一个重要环节扣0.6分，但并未明

确内控中应该有哪些重要环节，在评价过程操作性差，主观性较大，难以形

成一个统一可比的评分标准。本文采用了各业务进行评价，比如预算管理内

控，就分为了预算组织管理环节、预算编制环节、预算执行、决算编制和预

算绩效评价等环节进行评价，相对来说可操作性较高、标准易于统一，提高

了不同单位之间的可比性；同时按照本文各业务环节进行评价后，可以很容

易的得出市财政指标体系结论。比如我们在对业务环节的内控进行测试评价

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