Page 136 - 行业课题成果集2020

试评价底稿，制定了适合注册会计师内控评价底稿，更能帮助和指导业务人

员在内控测试评价时简单化、标准化和测试评价规范化，结论更具有可靠性

和可比性，执行业务时，项目经理在进场前获取被评价单位内控手册，就可

以形成评价计划和执行底稿，业务助理只需按照计划和执行底稿就能执行评

价，有助于降低事务所的执业成本。

（三）本文评价指标体系和重庆市财政局评价指标体系具有相容性和一

致性，且在业务层面较重庆市财政局指标体系更细和更具操作性，同时按照

本文模式和思路进行评价后，可以通过归纳和总结较容易转换为重庆市财政

局指标体系。

当然，本文仍有待将来进一步研究之处，那就是：1.对绩效评价指标的

设置和风险点实施进一步的改进；2.对指标权重进行进一步的问卷调查，并

且适合于重庆，得到重庆财政局的认可；3.由于前文所述，我们的实证研究

只是模拟实证研究，将来应用于具体的内控评价中，并根据具体情况进行适

当改进。

审稿人：杨波

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