Page 94 - 行业课题成果集2020
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规范（试行）》的通知，该行政事业单位内部控制规范试行通知全部共6章
64条，要求从2014年1月1日起正式实施。财政部和市财政局颁发的内部控
制文件汇总如下：
序号 政策 文号 颁发部门
1 《行政事业单位内部控制规范（试行）》 财会〔2012〕21号 财政部
《关于全面推进行政事业单位内部控制建设指
2 财务〔2015〕24号 财政部
导意见的通知》
《关于进一步规范和加强行政事业单位国有资
3 财会〔2015〕90号 财政部
产管理的指导意见》
《关于开展行政事业单位内部控制基础性评价
4 财会〔2016〕11号 财政部
工作的通知》
5 《加强政府采购活动内部控制管理指导意见》 财库〔2016〕99号 财政部
6 《行政事业单位内部控制报告管理制度（试行）》 财会〔2017〕1号 财政部
《重庆市财政局关于全面实施行政事业单位内
7 渝财会〔2016〕38号 重庆市财政局
部控制的通知》
《关于进一步加强行政事业单位内部控制建设
8 渝财会〔2019〕15号 重庆市财政局
的通知》
《关于开展2019年度行政事业单位内部控制报
9 渝财会〔2020〕14号 重庆市财政局
告编报工作的通知》
由于各行政事业单位内部控制建立和评价难度较大，建立完善和执行有
效的单位不多，虽然未明文规定，但财政局默认要求各单位内部控制建设分
为两阶段，2020年前所有的行政事业单位建立健全内部控制体系，并对行政
事业单位内部控制建立情况进行检查和评价，该阶段为内部控制规范性阶段；
2020年后，要求行政事业单位内部控制体系健全且有效，并有效执行，并对
有效性进行检查，该阶段为内部控制的有效性阶段。
根据重庆市财政局文件，2020年将是行政事业单位内部控制有效性建设
阶段，该阶段需要对行政事业单位的内部控制有效性进行评价，并对评价出
的内部控制缺陷进行建设，如何评价行政事业单位内控的有效性？如何使内
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