Page 103 - 行业课题成果集2020

研究，故对层次分析理论不再赘述。

（三）行政事业单位内控评价指标设置

1.行政事业单位内部控制评价指标设置

赵晓刚（2016）行政机构内部控制综合动态周期评价模型与指标体系研

究。作者根据行政机关动态周期评价模型设定第一，第二指标，并根据北京

市行政机关内部控制评价要求设定三级评价指标。该指标体系经全国33名会

计领军人才，20名北京市财政管理部门负责人和150名基层单位财会科长、

中层领导和财务专家学者进行评问卷调查修改后形成的内部控制评价指标

体系。该指标体系现为北京市行政事业单位内部控制评价指标体系。同时赵

晓刚运用该评价模式和指标体系对北京市区县行政事业单位内部控制评价

进行了实证研究（2016赵晓刚博士论文）

基于赵晓刚博士的论文对行政事业单位内部控制评价体系进行了深入

研究，且按照层次分析法理论对评价指标进行了建立和权重分析，并已在北

京市行政事业单位内控评价执行，故我们采用了赵晓刚博士的评价体系和权

重。

赵晓刚博士在论文中按照行政事业单位内部控制要求设置了三个一级

指标，分解设置了16个二级指标，52个三级指标。具体指标设置如下：

表2.1行政事业单位内部控制评价指标体系
评价目标 一级指标 二级指标 三级指标
审计监督 财务舞弊
单
位 重大内部控制缺陷 控制环境 控制薄弱
内
部 法纪情况 舞弊违法
控 机构设置
制
有 组织结构 领导任职
效 单位层面控制 沟通机制
性 职责分离
工作机制
决策机制

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